免税储蓄账户（tfsa）是一种能够让加拿大公民免税储蓄的注册账户。通过tfsa，您可以将自己的储蓄变为合格投资，且不必为赚取的投资收益纳税。



tfsa的设计理念是帮助尽可能多的加拿大公民免税储蓄并从中获益。因此，tfsa适用于所有年龄在18岁或以上、拥有社会保险号（sin）的加拿大居民。



如果您居住在卑诗省、纽芬兰拉布拉多省、新斯科舍省或新不伦瑞克省，则需达到这些省份的法定成年年龄19岁方可开设tfsa。不过，您可以自年满18周岁起累积供款限额。



tfsa与退休储蓄计划（rsp）账户有何不同？退休储蓄计划旨在为您提供退休金。供款限额视您的收入而定，且您的供款可以抵税，但若您将供款视为收入，则需缴税。tfsa并非专为退休人员而设计，但是能够帮助您储蓄，用于实现各种目标。您的供款数额不与收入挂钩，并且供款不可免税。您可以随时提取所需金额，而无需为这些取款纳税。此外，取款时也不会损失供款限额，您可以在来年或其后任一年度重新向tfsa缴纳所提取的金额。



2016年的tfsa供款限额为$5,5001。此外，您也可以结转往年未使用的供款限额。2009年至2012年的年度供款限额为$5,000，2013年至2014年的供款限额为$5,500，2015年的供款限额为$10,000。联邦政府可能随时调整年度免税储蓄账户（tfsa）供款限额。



如果无法缴纳最高供款数额，怎么办？您可以将未缴纳金额无限期地结转至未来数年。因此在2016年，您最多可供款$5,500（2016年1的年度供款限额），外加往年未使用的供款额度（2009年至2012年的年度供款限额为$5,000，2013年至2014年的供款额度为$5,500，2015年的供款额度为$10,000。）



我如何知道每年的供款限额？每年，政府都会计算您可用的tfsa供款限额。收到报税评估通知（noa）时，您即可知晓自己的供款限额。



我能否在特定年份缴纳超过限额的供款？如果您缴纳的供款超过限额，则需为超出金额每月支付1%的罚款。



我能否向配偶的tfsa缴纳配偶供款？否。您不能直接向配偶的tfsa供款，但可直接向配偶退休储蓄计划供款。不过，您可以为配偶提供资金，让后者向自己的tfsa供款。您的配偶通过其tfsa中的资金赚取的所有收入均归其所有，不会重新计入您的账下。



我何时可以取钱？您可以随时从tfsa提取所需资金1，即无需达到规定年龄即可取款。受某些条款限制，具体情况视所选投资而定。



我是否必须对取款缴纳所得税？否，您不必对取款金额纳税。



由于tfsa取款不视为应税所得，因此它们不会影响您可收到的联邦低收入福利待遇或免税额，其中包括加拿大儿童福利金、工作所得税福利、货劳税退税金和耆老免税额。此外，tfsa取款不会减少根据您收入水平而应享受的福利，例如，老年保障金、保证收入补贴（guar和就业保险等福利。



我可以将取出的钱花在哪些方面？您可根据自己的需要随意花费。您既可以等到退休，使用这笔钱来补充您从退休金、退休储蓄计划（rsp）或其他渠道获得的退休收入，也可以使用这笔钱实现一些短期储蓄目标（例如购买新车或度假），还可以用它来应对房屋维修等突发性需求。



取款之后，我是否会失去这部分供款限额？不会，您绝不会失去供款限额。事实上，您可以对取出的金额重新供款。不过，您必须等到下一年才能重新供款，但您可以无限期地结转重新供款限额。



例如，2013年1月，您向免税储蓄账户供款$5,5001，然后于2014年1月供款$5,500。之后，在2014年夏季，您取款$3,000用于修缮房屋。您不能在2014年重新供款$3,000，但这笔金额于2015年再次计入您的供款限额中。

12016年的年度供款限额为$5,500。2009年至2012年的年度供款限额为$5,000。2013年至2014年的年度供款限额为$5,500。2015年的年度供款限额为$10,000。联邦政府可能随时调整年度tfsa供款限额。tfsa的超额供款需根据当月tfsa的最高超额按月缴纳1%的追征税。在取出超出金额之前，将按月计算罚金。



我是否必须为自有资金纳税？否。您无需为通过账户赚取的投资收益交纳任何税费，也无需为取款缴纳所得税。



我的供款是否和退休储蓄计划供款一样可免税？否。您无法从收入中减免tfsa供款，但可减免退休储蓄计划供款。



我可以使用tfsa进行何种投资？您可以使用rsp和tfsa进行多种相同的投资，包括互惠基金、担保投资证（gic）、股票和债券。

1 加拿大免税储蓄账户（tfsa）的介绍



说tfsa，先要讲清楚加拿大的资本利得税。



跟国内不同的是，加拿大的投资所得是要缴税的，举例：

a先生2017年工作收入10万，投资增长的应税收入部分5千，则a先生将会按照总收入10万零5千报税。



那么什么时候可以投资所得不缴税呢？tfsa免税投资账户就隆重登场了。加拿大免税储蓄账户(tfsa)是加拿大政府从2009年开始实行的一个为帮助居民储蓄而提供的税务优惠计划，在其中的投资收益完全豁免税务。



2 tfsa可以有哪些种类的投资？

不少朋友从tfsa的名字上理解，以为tfsa是只能用作储蓄账户（saving account）。但是其实它几乎可以涵盖大部分常见的投资选择，比如买基金、债券(bond)，etf等等的投资产品，炒股票，买定期存款，或者简单的活期存款。



由于所有投资收益免税，所以一般人会倾向于用tfsa来买增长性较高的投资产品，比如股票、基金、etf等。



当然也可以买定期存款、活期储蓄，但是由于此类产品的回报太低，一般在1%～2%左右，所以缴税与不缴税差别不大，tfsa的省税效果不明显。







3 谁可以开tfsa？可以放多少钱？

从2009年开始，每年每个年满18周岁的加拿大税务居民（可以是公民、永久居民、学生签证、工作签证，不可以是旅游签证）都会自然累积tfsa的可用额度，累积历史如下：



2009年：5，000 加币

2010年：5，000 加币

2011年：5，000 加币

2012年：5，000 加币

2013年：5，500 加币

2014年：5，500 加币

2015年：10，000 加币

2016年：5，500 加币

2017年：5，500 加币

2018年：5，500 加币



举两个例子： a先生作为国际留学生，2009年来到加拿大，2011年年满18周岁。那么到今天2018年为止，他累积的额度是2011年-2018年累加的47，500加币。虽然2009年就来到了加拿大，但是未满18岁，不能累积额度。



b女士2005年即年满18周岁，但是2015年拿着工作签证来到加拿大工作，那么到现在2018年为止她累积了16，500 加币的空间。







4可以开多少个tfsa账户？

理论上，你可以想开多少tfsa账户，想在几家不同金融机构开tfsa账户，都可以开。tfsa唯一的限制，就是你能投入的额度，只能是你报税单上规定的空间。至于这个空间怎么分配，都是由你自己来决定的。



5超额放入会有罚款吗？



是的。计算方式是每月罚款超出额度的1%。举例：额度11，000 加币，放了13，000加币，超额了2000，一直到5个月之后才意识到，急忙把多放的2000取了出来。

在这五个月期间的罚款是2000×1%×5=100元。





6 存取有次数限制吗？



存取没有次数限制，但是需要注意的是，每次取款，取出来的部分不会立刻重建可用额度，需要等到第二年1月1日以后才会重建。



说的有点绕，还是举例：



2018年1月1日，a先生有额度11，000 加币，

2018年2月1日，a先生放入11，000加币，用完了自己全部的额度。

2018年3月1日，a先生急用钱，将5，000加币取出。



注意，此时a先生的可用额度并没有从0变为5000，需要等到2019年1月1日，才可以将去年取款释放的5000空间再次利用。





很多人以为取出来之后可用额度立刻恢复，所以之后有频繁的存取存取，造成超额。此例子中，a先生如果在2018年内再次把5000放回去，就会造成5000元的超额贡献，造成罚款。



总之，规则很多，需要您了解清楚之后加以正确利用，可以使之变为为自己创造更大财富的工具。